НДФЛ на доход от аренды: ответы на основные вопросы

В продолжение предыдущей статьи о налогообложении доходов от аренды недвижимости в Таиланде разберём несколько вопросов, которые возникают у собственников недвижимости.

Нужно ли подавать полугодовую декларацию, если я получаю только зарплату?

Нет.

Полугодовую декларацию по НДФЛ подают физические лица, получающие доходы по категориям, предусмотренным статьёй 40 (5)–40 (8) Налогового кодекса Таиланда:

40 (5) — доходы от сдачи имущества в аренду;
40 (6) — доходы от осуществления свободных профессий;
40 (7) — доходы по договорам подряда;
40 (8) — прочие доходы от предпринимательской деятельности.

Если Вы получаете только заработную плату и не имеете доходов по указанным категориям, подавать полугодовую декларацию PND94 не требуется.

Для иностранцев в Таиланде наиболее распространённой категорией из перечисленных является доход от аренды по статье 40 (5).

Если Вы являетесь налоговым резидентом Таиланда, получаете аналогичный доход за пределами страны и переводите его в Таиланд, порядок налогообложения может отличаться. В такой ситуации необходимо учитывать налоговое законодательство и применимые соглашения об избежании двойного налогообложения.

Как показать договор аренды, если квартира сдаётся через Airbnb на несколько дней?

Если Вы сдаёте недвижимость на короткие сроки и отдельные договоры аренды с каждым гостем не заключаете, подтвердить такой доход договором аренды не получится.

Аренда недвижимости на срок менее 30 дней рассматривается иначе, чем обычная долгосрочная аренда. Такой доход относится к категории 40 (8) — прочие доходы от предпринимательской деятельности.

Для него применяются другие правила расчёта налогов. В частности, такой вид дохода не освобождается от НДС, однако размер применяемого вычета может быть выше.

При этом есть ещё один важный момент.

Краткосрочная сдача недвижимости может подпадать под законодательство об отельной деятельности. Для предоставления размещения на короткий срок необходимо учитывать требования к получению соответствующей лицензии.

Поэтому сдавать квартиру посуточно нельзя рассматривать исключительно как способ получения арендного дохода без учёта требований законодательства об отелях.

Нужно ли подавать декларацию, если доход небольшой и налог фактически не начисляется?

Да, в большинстве случаев декларацию всё равно необходимо подать.

Не подавать декларацию можно в случае, если общий доход не превышает 60 000 бат.

Если доход превышает эту сумму, декларацию необходимо подать даже в том случае, если после применения предусмотренных законом вычетов и льгот налогооблагаемый доход оказывается в пределах диапазона, облагаемого по ставке 0%.

Например, если Ваш доход составляет 150 000 бат, это не означает, что декларацию подавать не нужно только потому, что применяемая ставка налога составляет 0%.

Нужно ли декларировать доход от зарубежной недвижимости, если деньги переведены в Таиланд?

Если Вы получили доход от недвижимости за пределами Таиланда и перевели его в Таиланд, необходимость декларирования зависит, в частности, от Вашего налогового статуса и применимых освобождений.

В частности, доход может не подлежать налогообложению в Таиланде, если:

Вы не являетесь налоговым резидентом Таиланда, то есть находились в стране менее 180 дней в календарном году.
Вы получили визу LTR до перевода соответствующего дохода в Таиланд. Для держателей LTR предусмотрены специальные правила в отношении зарубежных доходов, переведённых в Таиланд.

При этом необходимо учитывать, что применение освобождения зависит от конкретных обстоятельств и условий соответствующего режима.

Что делать, если зарубежный доход освобождается от НДФЛ в Таиланде по соглашению об избежании двойного налогообложения?

Если доход освобождается от НДФЛ в Таиланде на основании соглашения об избежании двойного налогообложения, это не обязательно означает, что налогоплательщик полностью освобождается от обязанности подать отчётность.

В зависимости от конкретной ситуации может потребоваться подать декларацию и приложить документы, подтверждающие уплату налога в другой стране или наличие другого основания для освобождения от налогообложения в Таиланде.

Главное

При налогообложении доходов от недвижимости важно учитывать не только размер полученного дохода, но и его характер.

Долгосрочная аренда, краткосрочное размещение через платформы бронирования, заработная плата и зарубежный доход относятся к разным категориям и могут облагаться по разным правилам.

Поэтому перед подачей налоговой декларации необходимо правильно определить категорию дохода и применимые к ней правила.