Если в течение года Вы как директор или сотрудник получали деньги от клиентов за услуги или товары компании на свой счет — обязательно переведите их на счет компании до конца отчетного года.
Не забудьте: если что, все суммы, полученные Вами на личный счёт, должны быть подкреплены инвойсом и реситом.
Что делать, если Вы уже потратили деньги?
Тогда закрывайте транзакцию только инвойсом и реситом. Если компания получает доходы, при этом клиенты перечисляют деньги на счёт директора и последний не передаёт их компании, вопрос будет закрыт путём оформления займа от компании на имя директора.
Что произойдёт, если директор не оприходует полученные от клиентов деньги как доход компании?
В таком случае полученные денежные средства будут считаться доходом физического лица (директора). Эти суммы необходимо будет включить в налоговую декларацию и оплатить НДФЛ.
Важно: если в общей сложности таких платежей поступило на сумму более 1,8 млн бат, директору придётся зарегистрироваться плательщиком НДС.
Налоги и отчётность физических лиц мы разобрали на Вебинаре «НДФЛ за 2024 год».
Проверьте первичку
Есть ли инвойсы/реситы на все полученные доходы?
Часто, получая деньги на счет компании от физлиц, о первичке забывают — и клиент, и компания, особенно неплательщики НДС. В итоге в конце года обнаруживается множество входящих транзакций no name, которые приходится закрывать “оптом” перед подачей баланса.
Получены ли сертификаты Withholding Tax от всех Ваших клиентов — юридических лиц, которые оплачивали Вашей компании услуги/аренду?
Если налог не оплачен — это проблема Вашего контрагента. Но вопрос до конца года нужно закрыть и получить от контрагента сертификат WT.
Оплатите деньги подрядчикам
Если Вы получили комиссию, половину которой должны оплатить ко-агенту, но не успели это сделать до конца отчётного года, необходимо донести эту информацию до аудитора, чтобы исключить сумму обязательств из налогооблагаемой базы (если Ваш аудитор это умеет).
Но для надёжности лучше избавиться от чужих денег до конца года. Бонусы персоналу также лучше оплатить до конца отчётного периода.
И главное — посчитайте примерную сумму налога на прибыль до конца года.
Автор: Александра Агапитова.
Все права защищены.
Копирование и использование материалов без письменного согласия владельца запрещено.