Иногда в балансовом отчете компании по итогам года появляются неожиданные налоги. Одной из таких статей может быть специальный бизнес-налог (SBT) на проценты по займам.
Договор займа может быть неофициальным
Даже если Вы не подписывали никаких договоров займа, это не означает, что таких займов у компании нет. Например:
- При регистрации компании с уставным капиталом 4 млн бат не обязательно сразу вносить эти деньги на банковский счет — достаточно декларации директора об их оплате.
- Если на счету в конце года нет денег, а отсутствуют расходы (на покупку активов, недвижимости и т.д.), бухгалтер может оформить договор займа от компании директору с процентной ставкой, например, 1% годовых. Именно на эту сумму начисляется SBT.
Пример расчета для компании с уставным капиталом 4 млн бат
- Проценты по договору займа: 40 000 бат
- SBT (3,3%): 40 000 × 3,3% = 1 320 бат
Учет процентов при налогообложении прибыли
Проценты по займу включаются в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Если капитал небольшой — 4 млн бат — это незначительная нагрузка.
Пример для компании с уставным капиталом 30 млн бат
Если капитал превышает 5 млн бат, то его часть нужно внести на счет компании и подтвердить в DBD. Если же на счету к концу года денег нет, а оформлен займ под 1%, получится:
- Проценты: 300 000 бат
- SBT (3,3%): 300 000 × 3,3% = 9 900 бат
Налог на прибыль (20%) рассчитывается так:
(300 000 – 9 900) × 20% = 58 020 бат
Чистая прибыль после налогообложения: 232 080 бат.
Что дальше?
Это только часть налоговой нагрузки компании. Полный цикл налогообложения и возможные пути оптимизации я подробно расскажу на Вебинаре.
Автор: Александра Агапитова.
Все права защищены.
Использование материалов без письменного разрешения запрещено.