НДФЛ с дохода от аренды недвижимости в Таиланде

Если Вы получаете доход от аренды недвижимости в Таиланде, у Вас возникает ряд налоговых обязанностей.

Эти обязанности распространяются как на налоговых резидентов, так и на налоговых нерезидентов Таиланда, если они получают доход от недвижимости, расположенной в Таиланде.

Если Вы являетесь налоговым резидентом Таиланда, Вы также обязаны задекларировать доход от аренды недвижимости, расположенной за пределами Таиланда, если этот доход был переведён в Таиланд. Исключение составляют держатели визы LTR.

Получение налогового номера Tax ID

В течение 60 дней после получения первого дохода необходимо получить налоговый номер — Tax ID.

Для его получения необходимо подготовить документы, подтверждающие:

права на недвижимость — чанот, договор купли-продажи или договор лизхолда, домовую книгу;
получение дохода — выписку с банковского счёта или расписки о получении наличных;
договор аренды;
оплату гербового сбора.

Полугодовая декларация PND94

До конца сентября необходимо подать полугодовую декларацию по форме PND94 за период с 1 января по 30 июня.

Рассмотрим пример расчёта НДФЛ за первое полугодие.

Доход от аренды, полученный с 1 января по 30 июня 2026 года: 500 000 бат.

Вычет для доходов от аренды: 150 000 бат (30%).

Личная скидка налогоплательщика: 30 000 бат — половина годовой скидки.

Таким образом, налогооблагаемая база составит:

500 000 – 150 000 – 30 000 = 320 000 бат.

Далее применяется прогрессивная шкала ставок НДФЛ:

0–150 000 бат — ставка 0%;
150 001–300 000 бат — ставка 5% (7 500 бат);
300 001–320 000 бат — ставка 10% (2 000 бат).

Итого НДФЛ за первое полугодие — 9 500 бат.

Годовая декларация PND90

До конца марта 2027 года необходимо подать годовую декларацию по форме PND90 за период с 1 января по 31 декабря 2026 года.

При подаче годовой декларации производится окончательный расчёт налоговых обязательств за весь налоговый год с учётом ранее задекларированного и уплаченного налога.

Что важно учитывать?

Доход от аренды недвижимости в Таиланде влечёт налоговые обязательства независимо от того, являетесь ли Вы налоговым резидентом Таиланда.

Если Вы являетесь налоговым резидентом, необходимо также учитывать доход от зарубежной недвижимости, переведённый в Таиланд, за исключением случаев, предусмотренных для отдельных категорий налогоплательщиков, в частности держателей визы LTR.

Поэтому при получении дохода от аренды важно своевременно оформить Tax ID, соблюдать сроки подачи деклараций и заранее рассчитать сумму налога.