Налог на землю и строение

Налогообложение недвижимости, используемой в коммерческих целях

Собственник недвижимости, которая используется в коммерческих целях, должен оплачивать налоги с полученной им прибыли:

Налог на доход физического лица либо Налог на прибыль предприятия
Налог на землю и строение

Налог на доход физического лица необходимо оплатить в налоговую инспекцию до конца марта следующего за отчетным года, по возрастающей ставке.

Налог на землю и строение оплачивается в местную администрацию до конца февраля следующего за отчетным года. О нем мы поговорим в этой статье.

Ставка налога на землю и строение

Ставка налога — 12,5% годовых от фактической суммы аренды за год либо от оценочной стоимости аренды объекта недвижимости за год (для целей налогообложения выбирают бОльшую из этих сумм). Это означает, что если стоимость аренды слишком низкая, местная администрация может пересмотреть эту сумму и взыскать налог от оценочной стоимости аренды.

Налог рассчитывается исходя из всей суммы аренды за год без каких-либо вычетов на расходы, например, на содержание здания. Но сумма налога на землю и строение — это расходы, которые могут быть включены при расчете налога на доход физического лица или налога на прибыль предприятия.

Кто оплачивает налог

Ответственность за отчетность и оплату налога несет собственник. Однако, в договоре аренды помещения может быть указано, что налог на землю и строение оплачивает арендатор сверх стоимости аренды.

Собственник квартиры в кондоминиуме (на праве собственности или же на праве долгосрочной аренды — лизхолда) несет ответственность за оплату налога на землю и строение, если он сдает квартиру в аренду.

Оплата налога на землю и строение, особенно в случае оформления долгосрочной аренды (более 3 лет), обычно осуществляется арендатором (покупателем квартиры в долгосрочную аренду).

Когда оплачивается налог на землю и строение

Если собственник лично проживает в помещении, налог на здание и землю не оплачивается. Однако второе и все другие помещения, принадлежащие этому собственнику, априори рассматриваются как помещения для коммерческих целей и от налога не освобождаются.

Земля и дом, которые принадлежат иностранцу путем регистрации права собственности на компанию, в которой этот иностранец проживает временно или постоянно, также не будут рассматриваться как недвижимость для личного проживания. Компания в этом случае должна оплатить налог на землю и строение, независимо от того, получает она доход или нет. Местная администрация может проводить выборочные проверки. В случае неоплаты налога компания должна будет оплатить сумму налога за все годы использования ее директором, а также штрафы за просрочку.

Компания будет освобождена от налога на землю и здание, только если в доме расположен офис компании.

Таким образом, статус недвижимости как коммерческой может рассматриваться для любого объекта, который не используется для проживания собственником или размещения офиса компании-собственника.

Особенности для иностранных собственников

Единственная возможность для иностранца, который хочет приобрести земельный участок и дом в Таиланде на компанию и использовать его для личных нужд, уменьшить расходы на налоги — это оформление земли в собственность компании, а дома — в собственность иностранца. В этом случае иностранец будет проживать в своем помещении, но арендовать у компании только землю. Однако владение или передача права собственности на существующий дом в Таиланде без земли возможно только если при строительстве право собственности на дом отделено от земельного участка.

Процедура оплаты и ответственность

Подача налоговой декларации и оплата налога на землю и строение осуществляется собственником недвижимости самостоятельно. Местные органы не уведомляют каждого собственника о необходимости оплаты налога и его размере. Однако не исключены выборочные проверки.

Если компания должна была, но не оплачивала налог, местные органы самостоятельно определяют стоимость аренды, насчитывают налог за все годы неоплаты и штрафы за просрочку.

Поэтому добровольная оплата налога будет более выгодна, чем принудительная. В случае принудительной оплаты проверку могут проводить и по другим вопросам — например, в отношении тайских акционеров.

Штрафы за неуплату налога

В случае непредставления декларации по налогу на землю и строение собственника могут обязать оплатить штраф в размере 200 бат.

Также за нарушение сроков оплаты налагается штраф:

2,5% от суммы налога — если оплата задержана не более чем на один месяц
до 5% — за задержку до двух месяцев
7,5% — до трёх месяцев
10% — более трёх месяцев

По истечении четвёртого месяца просрочки власти имеют право конфисковать и продать имущество с целью взыскания задолженности.