Налогообложение сделок по оказанию услуг иностранной компании и при получении услуг от иностранной компании имеет свои особенности. Если Вы работаете импортом/экспортом услуг, внимательно подходите к вопросам начисления НДС и оплате удерживаемого налога. Если Вы не учитываете эти особенности при заключении сделки и формировании цен за услуги, налоги придется оплачивать за свой счет.
НДС
Напоминаем, что при достижении оборотов компании за год суммы 1.8 млн бат компания должна зарегистрироваться плательщиком НДС и оплачивать 7% от всех полученных сумм за товары и услуги.
Если компания предоставляет услуги, которые полностью или частично используются за рубежом, ставка НДС на стоимость таких услуг (их части, использованной за рубежом) будет 0%.
На стоимость услуг, используемых в Таиланде, начисляется НДС 7%.
При отправке денежных средств за услуги за рубеж из суммы вычитается -7% НДС. Тайская компания учитывает эту сумму в качестве кредита по НДС и уменьшает ежемесячную налоговую базу.
Удерживаемый налог
Удерживаемый налог (налог с доходов, заработанных иностранной компанией в Таиланде) при отправке денежных средств за услуги за рубеж удерживается компанией — плательщиком, которая выступает в данном случае налоговым агентом. Налог должен быть перечислен в налоговую инспекцию не позднее 7 дня месяца, следующего за месяцем, в котором была осуществлена транзакция.
Ставка удерживаемого налога составляет 15%. Однако, соглашением об избежании двойного налогообложения между Таиландом и страной, в которую вы отправляете денежные средства, могут быть предусмотрены другие условия. При оплате удерживаемого налога следует получить сертификат от налоговой инспекции. Этот документ ваш контрагент сможет использовать в своей стране как подтверждение оплаты части своего налога на прибыль в Таиланде.
По всем вопросам налогообложения в Таиланде, пожалуйста, звоните: +6687 348-57-03
Автор: Александра Агапитова
Все права защищены.
Копирование и использование материалов без письменного согласия владельца запрещено.