НДФЛ: Полугодовая налоговая отчётность за 2025 год

Если Вы получили доходы в первой половине 2025 года, не забудьте про обязанность подать полугодовую налоговую декларацию. Рассмотрим, в каких случаях необходимо отчитываться, по какой форме, как рассчитывается сумма налога и какие документы потребуются.

Период отчётности и срок подачи

Отчётный период: 1 января – 30 июня 2025 года
Срок подачи декларации: до 30 сентября 2025 года
Форма: PND94
Налог: подоходный налог с физических лиц (Personal Income Tax)

Кто обязан подавать полугодовую декларацию?

Полугодовая декларация подаётся, если совокупный доход за первое полугодие превышает:

60,000 бат для индивидуального налогоплательщика
120,000 бат — для супругов, подающих совместную декларацию

При этом учитываются следующие категории доходов (в соответствии со статьями Налогового кодекса Таиланда):

Аренда имущества, включая недвижимость (ст. 40(5))
Доходы от свободных профессий (ст. 40(6))
Доходы по договору подряда (ст. 40(7))
Прочие доходы (ст. 40(8))

Какие доходы не включаются в полугодовую отчётность?

Для следующих категорий доходов подаётся только годовая декларация (PND90 или PND91):

Зарплата (ст. 40(1))
Выполнение работ (ст. 40(2))
Оплата за использование прав (гудвилл, роялти) (ст. 40(3))
Дивиденды, проценты, доходы от продажи криптовалюты (ст. 40(4))

Какие документы понадобятся?

Договор аренды (если доход от недвижимости)
Банковские выписки
Квитанции об оплате
Иные документы, подтверждающие получение дохода

Как рассчитывается сумма налога?

Налог рассчитывается на основании дохода за первые 6 месяцев, но с прогнозом на весь год.
Порядок расчёта:

Применяется личная скидка 30,000 бат (годовая — 60,000 бат)
Применяется расходный вычет (например, 30% для дохода от аренды)
Определяется налогооблагаемая база
Применяется прогрессивная шкала НДФЛ
Рассчитывается сумма налога за год, делится пополам — и подлежит уплате как полугодовой налог (пример расчета налога)

Важно: уплаченный налог за первое полугодие будет засчитан в общую сумму НДФЛ за 2025 год.

Штрафы за просрочку

Несвоевременная подача декларации и неуплата налога могут повлечь штрафы и пени. Поэтому рекомендуем не откладывать подготовку декларации.

Хотите разобраться подробнее?

Ознакомьтесь с нашими Вебинарами: «Налог на доходы физических лиц» и «НДФЛ за 2024 год».