При оплате услуг тайская компания выступает налоговым агентом:
она обязана удержать налог (Withholding Tax), перечислить его в налоговую и выдать получателю сертификат.
Как учитывается удержанный налог
Сумма Withholding Tax может быть использована:
- При расчёте налога на прибыль — если получатель находится в Таиланде
- В рамках соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) — если получатель за рубежом
- Как финальный налог у источника — для иностранных компаний
НДС при работе с иностранными компаниями
📌 Тайская компания также может быть обязана:
- уплатить НДС за иностранного поставщика услуг
Это актуально, если услуги считаются оказанными на территории Таиланда.
Пример расчётов (стоимость услуг — 100,000 бат)
Услуги оказаны в Таиланде. Заказчик — тайская компания.
1. Исполнитель — тайская компания
- Withholding Tax: 3% = 3,000 бат
- НДС: 7,000 бат
К оплате исполнителю: 104,000 бат
2. Исполнитель — компания в Казахстане
(соглашение об избежании двойного налогообложения отсутствует)
- Withholding Tax: 15% = 15,000 бат
- НДС (за счёт заказчика): 7,000 бат
📌 Важно заранее согласовать, включён ли НДС в стоимость услуг.
К оплате исполнителю: 85,000 бат
3. Исполнитель — компания в ОАЭ
(действует соглашение об избежании двойного налогообложения)
- Withholding Tax: 0%
- НДС (за счёт заказчика): 7,000 бат
К оплате исполнителю: 100,000 бат
На что обратить внимание
- ставка Withholding Tax зависит от:
- резидентности получателя
- наличия DTA
- НДС при работе с иностранными компаниями:
- часто оплачивается заказчиком
- не всегда включён в стоимость договора
- итоговая налоговая нагрузка может существенно отличаться
в зависимости от структуры сделки
Вывод
Одинаковая сумма контракта может давать разный фактический доход получателю в зависимости от:
- страны регистрации
- налогового соглашения
- структуры договора
Поэтому налоговое планирование важно проводить до заключения договора, а не после оплаты.
Подробный разбор налога на прибыль, НДС и налогообложения сотрудников и акционеров мы рассмотрели на нашем Вебинаре с практическими примерами.
Автор: Александра Агапитова.
Все права защищены.
Копирование и использование материалов без письменного согласия владельца запрещено.